محاسبة مالية:المحاسبة عن النقدية فى البنك
مقدمة في المحاسبة عن النقدية فى البنك
يشير النقد في البنك إلى المبالغ التي تحتفظ بها شركة ما في شكل أوراق نقدية وعملات معدنية (مثل المصروفات النثرية) أو التي يتم الاحتفاظ بها في بنك في شكل ودائع تحت الطلب مثل الحسابات الجارية وحسابات التوفير.
النقد في البنك هو جزء من الأصول الجارية في الميزانية العمومية.
الودائع النقدية
يحتفظ النشاط التجاري عادةً بحساب منفصل في دفتر الأستاذ العام لحساب مصرفي معين. عادةً ما يكون الحساب المصرفي عبارة عن حساب فحص أو حساب جاري لدى مؤسسة مالية ويتم استخدامه في التداول اليومي لإجراء عمليات السحب والودائع. يلزم إدخال دفتر يومية لمصرف الإيداع النقدي عندما يأخذ عمل ما النقد ويودعه في الحساب المصرفي باستخدام قسيمة دفع.
الحساب المصرفي:
هو أحد الأصول الجارية ويتم إدراجه تحت عنوان النقد والنقد المعادل في الميزانية العمومية للشركة.
النقد والنقد المعادل
فهم النقد وما يعادله النقد والنقد المعادل عبارة عن مجموعة من الأصول المملوكة لشركة. للبساطة ، تتضمن القيمة الإجمالية للنقد المتوفر عناصر ذات طبيعة مماثلة للنقد. إذا كانت الشركة لديها نقد أو ما يعادله ، فسيتم دائمًا عرض إجمالي هذه الأصول في السطر العلوي من الميزانية. وذلك لأن النقد وما يعادله هما الأصول الأكثر سيولة. يجب أن تكون جميع النقد وما في حكم النقد موجودات متداولة.
جزء من النقد والنقد المعادل
– النقد هو المال في شكل عملة.
– يشمل ذلك جميع الفواتير والعملات المعدنية وملاحظات العملات.
– إيداع الطلب هو نوع من الحساب يمكن سحب الأموال منه في أي وقت دون الحاجة إلى إخطار المؤسسة. تتضمن أمثلة حسابات إيداع الطلب فحص الحسابات وحسابات التوفير.
– تدرج جميع أرصدة العملات في تاريخ البيانات المالية لحسابات الودائع في المجاميع النقدية.
عملة أجنبية
– الشركات التي لديها أكثر من عملة واحدة تواجه مخاطر صرف العملات.
– يجب ترجمة العملة من الدول الأجنبية إلى عملة التقارير لأغراض التقارير.
– يجب أن يوفر التحويل نتائج مماثلة لتلك التي كانت ستحدث لو أن الشركة قد أكملت عملياتها باستخدام عملة واحدة فقط.
– لا يتم الإبلاغ عن خسائر التحويل الناتجة عن تخفيض قيمة العملة الأجنبية بالنقد وما يعادله.
– يتم الإبلاغ عن هذه الخسائر في حساب التقارير المالية المسمى “الدخل الشامل المتراكم الآخر”.
المكافئات النقدية والنقد المعادل
– النقد المعادل هو استثمارات يمكن تحويلها بسهولة إلى نقد.
– يجب أن يكون الاستثمار قصير الأجل ، وعادة ما يكون الحد الأقصى لمدة الاستثمار ثلاثة أشهر أو أقل.
– إذا نضجت الاستثمارات في أكثر من ثلاثة أشهر ، فيجب أن تصنف في الحساب المسمى “استثمارات أخرى”.
– يجب أن تكون مكافئات النقدية عالية السيولة وتباع بسهولة في السوق.
– يجب أن يكون من السهل الوصول إلى مشتري هذه الاستثمارات.
– يمكن اعتبار شهادات الإيداع مكافئة للنقد اعتمادًا على تاريخ الاستحقاق.
– يمكن اعتبار الأسهم المفضلة في الأسهم معادلة للنقد إذا تم شراؤها قبل وقت الاسترداد بفترة وجيزة وليس من المتوقع أن تشهد تقلبات جوهرية في القيمة.
تعريف رصيد البنك
الرصيد المصرفي هو الرصيد النقدي النهائي الظاهر في كشف الحساب البنكي. يمكن أيضًا الحصول على الرصيد المصرفي في أي وقت عندما يتم إجراء تحقيق بشأن سجل البنك للرصيد النقدي في الحساب ، يتم استخدام رقم الرصيد المصرفي من قبل موظفي المحاسبة في الشركة في التسوية المصرفية الشهرية ، حيث يعزل الموظفين جميع الاختلافات بين سجلات البنك والشركة فيما يتعلق بالحساب المصرفي من خلال إجراء تسوية بنك ، قد يتطلب هذا الإجراء (وعادة ما يتطلب ذلك) بعض إدخالات دفتر اليومية في السجلات المحاسبية للشركة لتسجيل عناصر مثل إيرادات الفوائد ورسوم الخدمة المصرفية ، قد يكون هناك أيضًا اختلافات في التوقيت لا تتطلب إدخالات دفتر اليومية ، مثل الإيداعات في العبور والشيكات غير المزالة.
عندما تقوم شركة ما بتسوية مصرفية يومية ، فإن الرصيد المصرفي هو الرصيد النقدي النهائي الذي يظهر على موقع البنك الخاص بالحساب المصرفي ذي الصلة اعتبارًا من نهاية اليوم السابق. سيستخدم موظفو المحاسبة هذا الرقم كجزء من إجراءات التسوية المصرفية اليومية. يتم استخدام تسوية يومية للحفاظ على توازن دفتر دقيق للغاية ، وكذلك للكشف عن المعاملات الاحتيالية في أقرب وقت ممكن.
لا يتطابق تاريخ الانتهاء في كشف الحساب المصرفي (والرصيد المصرفي المقابل) بالضرورة مع اليوم الأخير من الشهر ، حيث قد تطلب الشركة تاريخ انتهاء مختلفًا لبياناتها المصرفية.
